國務院國有資產監(jiān)督管理委員會

關于印發(fā)《關于加強和改進國有企業(yè)監(jiān)事會工作的若干意見》的通知

國資發(fā)監(jiān)督[2006]174號

各國有重點大型企業(yè)監(jiān)事會，各中央企業(yè)：

　　對國有企業(yè)實行外派監(jiān)事會制度以來，監(jiān)事會依法履行監(jiān)督職責，做了大量富有成效的工作，對維護國有資產安全，促進企業(yè)改善經營管理，發(fā)揮了重要作用。

　　隨著國有資產管理體制改革和國有企業(yè)改革的深化，對監(jiān)事會工作提出了新的、更高的要求。為進一步完善監(jiān)事會監(jiān)督職責，改進監(jiān)督工作方法，不繼增強監(jiān)督的權威性和有效性，促進中央企業(yè)深化改革，規(guī)范管理，防范風險，確保國有資產保值增值，經國務院領導同志同意，現將《關于加強和改進國有企業(yè)監(jiān)事會工作的若干意見》印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。

　　國務院國有資產監(jiān)督管理委員會

二00六年九月二十八日

　　關于加強和改進國有企業(yè)監(jiān)事會工作的若干意見

　　為堅持和完善國有企業(yè)外派監(jiān)事會制度，加強和改進監(jiān)事會工作，充分發(fā)揮監(jiān)事會作用，依據有關法律法規(guī)，提出以下意見。

　　一、適應改革進程，拓展工作思路

　　對國有企業(yè)實行外派監(jiān)事會制度，是黨中央、國務院作出的重大決策。實行這一制度以來，監(jiān)事會認真履行《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》賦予的職責，做了大量富有成效的工作，對維護國有資產安全，促進企業(yè)改善經營管理，發(fā)揮了不可替代的作用。實踐證明，監(jiān)事會制度是符合我國國情的行之有效的國有企業(yè)監(jiān)督制度。

　　國有資產管理體制改革和國有企業(yè)改革的深化，對監(jiān)事會工作提出了新的、更高的要求，同時為進一步發(fā)揮監(jiān)事會作用創(chuàng)造了有利條件。監(jiān)事會要繼續(xù)深入貫徹黨的十六大精神，把握出資人監(jiān)督的定位，緊緊圍繞增強監(jiān)督的有效性，完善監(jiān)督職責，提高監(jiān)督時效，改進工作方式，加強隊伍建設，為提高國有資產監(jiān)督管理水平，推動國有企業(yè)改革發(fā)展作出新貢獻。

　　要認真總結監(jiān)事會工作的經驗和不足，適應變化的形勢，抓緊做好《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》修訂工作。

　　二、切實履行職責，增強監(jiān)督功能

　　國務院國有資產監(jiān)督管理委員會(以下簡稱國資委)代表國務院向所出資企業(yè)派出監(jiān)事會。監(jiān)事會工作是國有資產監(jiān)管的重要組成部分，監(jiān)事會的監(jiān)督是出資人監(jiān)督的重要形式。加強國有資產監(jiān)管要充分發(fā)揮監(jiān)事會作用，監(jiān)事會工作要適應加強國有資產監(jiān)管的需要，更好地促進國有資產保值增值。

　　發(fā)揮監(jiān)事會作用要作出明確的制度性安排。在考核調整企業(yè)領導班子，擬訂制定國有資產監(jiān)管的政策法規(guī)和規(guī)章制度，研究決定企業(yè)改制重組、產權變動和業(yè)績考核等重大事項時，要征求監(jiān)事會或監(jiān)事會主席意見并適時通報結果。要健全監(jiān)事會監(jiān)督檢查成果運用機制，加大處理落實和參考利用的力度。

　　監(jiān)事會要按照有關法律法規(guī)和出資人要求，切實履行監(jiān)督職責。對出資人關注的重大事項和企業(yè)執(zhí)行國有資產監(jiān)管的有關政策規(guī)定情況，深入開展檢查，為加強國有資產監(jiān)管服務。對國資委及職能機構征求的有關意見，積極予以配合，認真發(fā)表意見和提出建議。

　　三、加強當期監(jiān)督，提高監(jiān)督時效

　　從2007年開始，監(jiān)事會由當年檢查企業(yè)上年度情況逐步調整為監(jiān)督檢查當年情況，次年上半年提交年度監(jiān)督檢查報告。體現現場監(jiān)督和直接監(jiān)督的特點和優(yōu)勢，把集中檢查與日常監(jiān)督結合起來。通過列席企業(yè)有關會議、分析企業(yè)月度財務快報、查閱企業(yè)生產經營相關資料和訪談座談等多種方式，隨時了解、掌握和跟蹤企業(yè)重要經營管理活動，對企業(yè)內控制度及執(zhí)行情況作出評估，對企業(yè)重大決策及其程序的合法性、合規(guī)性作出評判。在日常監(jiān)督的基礎上，每年對企業(yè)進行一次集中檢查，并與企業(yè)年度財務決算審計相銜接。已由監(jiān)事會安排檢查的企業(yè)年度財務決算，不再重復審計。如遇重大問題或急需檢查的事項，要及時安排力量進行檢查。

　　堅持不參與、不干預企業(yè)經營決策和經營管理活動的原則，對企業(yè)經營決策和經營管理活動不直接發(fā)表肯定或否定的意見。對監(jiān)督檢查中發(fā)現的有可能危及國有資產安全的經營行為、重大決策不合規(guī)、生產經營中的重大風險，以及監(jiān)事會認為應當立即報告的其他情況，要及時提交專項報告。按照有關規(guī)定，加強與企業(yè)交換意見工作，對監(jiān)督檢查發(fā)現的需要企業(yè)自行糾正的問題，督促企業(yè)整改。

　　中央企業(yè)要積極支持和配合監(jiān)事會工作，自覺接受監(jiān)事會的監(jiān)督檢查。企業(yè)召開的董事會會議、黨委(黨組)會議、總經理辦公會議、黨政聯(lián)席會議、年度工作會議等有關會議，要提前通知監(jiān)事會。企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、重大投融資、產權轉(受)讓、重大并購、利潤分配等重大事項，要及時向監(jiān)事會報告。企業(yè)的財務會計資料和有關經營管理資料，要及時向監(jiān)事會提供。

　　四、探索分類監(jiān)督，突出檢查重點

　　根據中央企業(yè)改革發(fā)展的進程和國有資產監(jiān)管的需要，積極探索分類監(jiān)督的有效形式，突出檢查重點，優(yōu)化配置監(jiān)督力量，提高監(jiān)督效率和水平。

　　按照企業(yè)地位作用、資產規(guī)模和管理狀況等，確定一批重點監(jiān)督檢查企業(yè)，在檢查力量、檢查時間和檢查資產比例上予以保證，重點企業(yè)名單動態(tài)調整。對其他企業(yè)也要保持監(jiān)督的連續(xù)性和有效性，年度監(jiān)督檢查報告內容可以適當簡化，重點反映企業(yè)資產和效益的真實性，揭示事關國有資產安全的重大事項，評價企業(yè)負責人。

　　針對國有獨資公司董事會試點企業(yè)法人治理結構的特點，研究制定試點企業(yè)監(jiān)事會工作規(guī)程。要把董事會和經理層履行職責情況作為監(jiān)督的主要任務之一，加強對決策過程、決策執(zhí)行和重要經營管理活動的監(jiān)督。

　　五、利用審計結果，形成監(jiān)督合力

　　堅持以財務監(jiān)督為核心，把對企業(yè)的財務檢查和會計師事務所對企業(yè)的年報審計結合起來，充分參考和利用會計師事務所的審計結果，重點分析和復核審計報告中披露的重大事項和重大問題。對會計師事務所受審計手段限制難以查清的問題線索，進行重點檢查，必要時可另行聘請會計師事務所開展專項審計。

　　加強與會計師事務所的溝通協(xié)調，對審計方案和審計重點提出建議，對審計過程進行跟蹤，對審計結果作出評價。對在年報審計中存在舞弊行為或重大錯漏情況的會計師事務所，監(jiān)事會可以建議財政部予以處罰。

　　加強與審計、紀檢、財務等其他監(jiān)督部門的協(xié)調和合作，相互通報信息，形成監(jiān)督合力。

　　六、深入開展檢查，提高報告質量

　　要深入企業(yè)，深入一線，深入檢查，不斷提高監(jiān)督檢查質量。通過加強日常監(jiān)督，全面了解企業(yè)情況，掌握企業(yè)真實動態(tài)，分析企業(yè)存在的問題，確定檢查的重點事項和重要子公司。要增強監(jiān)督的靈敏性，善于發(fā)現問題，認真進行核查，檢查結果要經得起檢驗。要研究制定監(jiān)督檢查作業(yè)準則，進一步規(guī)范監(jiān)督檢查程序，指導監(jiān)督檢查工作。

　　監(jiān)督檢查報告和專項報告是監(jiān)事會工作成果的主要體現，監(jiān)事會主席對報告負責。要在深入開展檢查和充分研討的基礎上，認真撰寫報告，及時、準確地反映企業(yè)情況，客觀、公正地評價企業(yè)的經營業(yè)績和企業(yè)負責人的經營行為。對報告中揭示企業(yè)存在的問題要做到事實清楚、數據確鑿、依據充分、定性準確、建議可行。要進一步規(guī)范報告內容，簡化審核程序，提高運轉效率。

　　要切實加強監(jiān)督檢查報告的綜合匯總，做好每年一次向國務院常務會議匯報工作。要組織研究企業(yè)改革發(fā)展中存在的普遍性、傾向性問題，特別是國有資產流失方面的共性問題，深入分析其形式、特點和根源，提出治理對策，提供決策參考。

　　七、加強隊伍建設，提高監(jiān)督能力

　　認真學習和實踐“三個代表”重要思想，進一步加強監(jiān)事會隊伍的思想、組織、作風和廉政建設，建立保持共產黨員先進性的長效機制，樹立馬克思主義世界觀和社會主義榮辱觀，樹立科學的發(fā)展觀和正確的政績觀，不斷增強事業(yè)心和責任感。要始終恪守“六要六不”行為規(guī)范，經常對照檢查，做到警鐘長鳴，維護監(jiān)事會隊伍清正廉潔的形象。

　　要采取多種形式加強學習和培訓，提高業(yè)務水平。要建立學習制度，制定培訓計劃，統(tǒng)籌安排學習內容，保證學習時間和學習效果。要增強學習的系統(tǒng)性和針對性，既要抓好國有資產監(jiān)管的政策法規(guī)和會計審計等理論知識的學習，又要加強監(jiān)督檢查實務和運用財務信息化手段等操作能力的訓練，切實提高履行監(jiān)事會職責所必需的各項專業(yè)知識及工作技能。

　　要根據監(jiān)事會工作和監(jiān)事會隊伍的特點，建立健全激勵約束機制。要研究制定和實施監(jiān)督檢查工作評價標準，促進提高工作質量。要增強服務意識，為監(jiān)事會履行職責創(chuàng)造良好的工作、學習和生活條件。